香港公司代理記帳說明書

中國公司代理記賬說明書

為了令企業家更好地瞭解中國的經營環境，企業管理以及賬務、稅務處理的相關知識， 日聰財務策劃部門根據企業的實際需求和存在的疑問， 對中國公司的做賬、報稅問題進行了分析和比較，並制定以下說明書：

一、 代理記賬業務簡介

代理記賬作為一種新穎的會計解決方案和新的社會性會計服務項目，正被越來越多的創業者所接受，充當著眾多中小企業的會計角色。代理記賬是指企業將本公司的會計核算工作全部委託給專業記賬公司完成，本企業一般只設出納崗位，負責日常收支業務和財產保管等工作。

二、 代理記賬服務內容

1. 審核原始憑證
2. 填制記賬憑證
3. 登記會計賬簿
4. 編製會計報表
5. 填制納稅申報表並申報
6. 日常電話答疑

三、 代理記賬所需單據以及服務方式

客戶必需每月5號前提交上月相關單據，具體如下：
１銀行月結單及水單；
２銷售發票；
３成本發票；
４現金日記帳(流水帳) ；
５費用發票:工資、租金、運費、辦公費、交際費、差旅費等。
注意：中國公司所需要的發票必須是由稅局制定的。

四、 代理記賬服務價格及付款方式

代理記帳收費：小規模納稅人每月RMB500起；一般納稅人每月RMB1000起。業務辦理前需支付全款，歡迎用現金、轉帳、電匯、支票或本票支付到我們指定的香港或內地帳戶。

五、 報稅延誤和政府罰則

如果延誤報稅，稅局會根據延誤時間的長短處以金額不等的罰款。

六、 帳冊的保存

根據中國的公司法，凡是在中國註冊的公司，必須妥善儲存相關的賬簿，公司帳冊必須保存10年以上，以備隨時查閱。

七、 中國稅務簡介

目前中國的稅收制度共設有25種稅，主要涉及以下稅種：

1. 增值稅

是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種。增值稅的稅率為：基本稅率17%、低稅率13%、小規模增值稅率為3％
一般納稅人：本月應納增值稅額=本月銷項稅額-本月進項稅額
銷項稅額＝不含稅銷價×17％＝含稅銷售價÷（1＋17％）×17％
進項稅額＝不含稅進價×17％＝含稅進價÷（1＋17％）×17％
小規模納稅人：本月應納增值稅額=本月不含稅銷售額× 3%=含稅銷售價÷（1＋3％）×3％

2. 營業稅
是對有償提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產的單位和個人，就其營業收入額徵收的一種稅。根據不同的服務行業，稅率為3％-20％不等。
營業稅應納稅額的計算公式為：應納稅額=營業額×稅率

3. 企業所得稅
是指以企業取得的生產經營所得和其他所得為徵稅對像所徵收的一種稅。企業所得稅的稅率為25%；非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯繫的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅，適用稅率為20%.

企業所得稅應納所得稅額=應納稅所得額×稅率
公式中「應納稅所得額」即納稅人納稅年度收入總額減去准予扣除項目後的餘額。

4. 個人所得稅
是在中國境內居住有所得的人，以及不在中國境內居住而從中國境內取得所得的個人。包括中國國內公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、台同胞，從中國境內獲取所得而徵收的一種稅。

每月取得工資收入後，先減去個人承擔的基本養老保險金、醫療保險金、失業保險金，以及按省級政府規定標準繳納的住房公積金，再減去費用扣除額2000元/月（來源於境外的所得以及外籍人員、華僑和香港、澳門、台灣同胞在中國境內的所得每月還可附加減除費用4800元）為應納稅所得額，按5%至45%的九級超額累進稅率計算繳納個人所得稅。

應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

八、 外國企業常駐代表機構稅務規定

外國企業常駐代表機構稅務是按經費支出換算收入繳納企業所得稅和營業稅的。對經費支出換算收入計算徵稅的公式如下：

收入額=本期經費支出額/1—核定利潤率10%—營業稅稅率5%；
應納企業所得稅稅額=收入額×核定利潤率10%×企業所得稅稅率25%
應納營業稅稅額=收入額×營業稅稅率5%

九、 相關常識

1.年檢：中國公司需在每年3月1日至6月30日，向企業登記機關提交年檢材料，參加年檢；

2.報稅：中國公司報稅分為以下三種：
  月報：增值稅、營業稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅等
  季報：企業所得稅
  年報：企業所得稅、年薪在12萬以上個人所得稅
  以上報稅時間根據各地區國稅、地稅具體規定而定

3.各稅局主要申報稅種
   國稅：增值稅、企業所得稅
   地稅：營業稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅等。

十、聯繫我們

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